Ujęcie przychodów i kosztów w zeznaniu podatkowym, nocie podatkowej i JPK_KR_PD

W 2025 r. instytucja kultury uzyskała przychody w wysokości 3 413 000 zł, w tym:

• usługi — 730 000 zł,
• sprzedaż towarów — 420 000 zł,
• dotacja podmiotowa — 2 156 000 zł,
• dotacja celowa na zadania bieżące — 32 000 zł,
• przychody finansowe — 15 000 zł (w tym naliczone odsetki od nieterminowych płatności, z czego 150 zł niezapłacone),
• pozostałe przychody — 60 000 zł (w tym odsetki budżetowe pokryte przez pracownika 200 zł, różnice z tytułu zaokrągleń w VAT — 10 zł, nadwyżki inwentaryzacyjne — 2000 zł, refundacja dodatku dla pracownika — 1000 zł, ulga podatkowa z tytułu zasiłku chorobowego — 300 zł, darowizna sprzętu — 4000 zł, rozliczenie korekty rocznej z tytułu VAT — 2000 zł, równowartość odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych otrzymanych nieodpłatnie — 50 490 zł).

Instytucja otrzymała też dodatkowo dotację na inwestycję — 214 000 zł, rozliczoną w 2025 r. (zaksięgowano ją Wn 130 „Rachunek bankowy” / Ma 840 „Rozliczenia międzyokresowe przychodów”). Koszty instytucji wyniosły 3 250 000 zł, w tym:

• koszty pokryte dotacją podmiotową — 2 156 000 zł,
• amortyzacja od środków trwałych otrzymanych nieodpłatnie — 50 490 zł,
• odsetki budżetowe — 200 zł,
• odpis aktualizujący należności — 200 zł.

Jak prawidłowo ująć przychody i koszty w zeznaniu CIT-8, w tym w załączniku CIT-8/O oraz nocie podatkowej? Jak oznaczyć przychody i koszty w JPK_KR_PD?