Pytania dotyczą możliwości lokowania środków instytucji kultury na lokatach bankowych.
Instytucja kultury ma w planie finansowym m.in. imprezę kulturalną, której koszty musiała mocno zaniżyć. Wydarzenie to odbędzie się pod koniec roku. Czy instytucja środki finansowe, które zostały jej na koniec 2025 r. (przychody ze sprzedaży usług), może wpłacić na lokatę, np. 6-miesięczną, i po jej zamknięciu przeznaczyć na tę imprezę plenerową? Czy też powinna poszukać sponsorów, by móc przeprowadzić zaplanowane wydarzenie kulturalne?
Muzeum posiada rachunki bankowe, które są oprocentowane. Na jednym z nich przechowuje środki własne oraz środki z dotacji podmiotowej. Na koniec miesiąca od wszystkich środków bank nalicza kapitalizację odsetek bankowych, którą muzeum księguje następująco: Wn 130 „Rachunek bankowy” / Ma 750 „Przychody finansowe”. Odsetki traktowane są jako środki własne muzeum, które następnie są przeznaczane na działalność bieżącą muzeum. Czy takie postępowanie jest prawidłowe?
Instytucja kultury korzysta też czasem z oferowanych przez bank lokat nocnych (overnight), w których lokuje środki własne. Zdarza się, że na rachunek bieżący w ostatniej sesji banku wpływa kwota dotacji podmiotowej, a muzeum nie zdąży powiadomić banku o niezakładaniu lokaty nocnej. Czy instytucja kultury może z dotacji podmiotowej dokonać lokaty nocnej, a odsetki z niej przeznaczyć na działalność bieżącą?
