Ewidencja księgowa dotacji inwestycyjnej

Miejski Ośrodek Kultury (dalej: MOK) w czerwcu otrzymał dotację inwestycyjną ze środków MKiDN oraz dotację inwestycyjną od organizatora na realizację projektu pt. „Wyposażenie MOK”. MOK prowadzi rachunkowość na wyodrębnionych na potrzeby projektu kontach księgowych:

• 011 — „Środki trwałe”,
• 071 — „Umorzenie środków trwałych”,
• 013 — „Pozostałe środki trwałe”,
• 072 — „Umorzenie pozostałych środków trwałych”,
• 135 — „Rachunek bankowy dotacji celowych na zadania”,
• 201 — „Rozrachunki z dostawcami”,
• 225 — „Rozliczenie z tytułu dotacji”,
• 400 — „Amortyzacja”,
• 401 — „Zużycie materiałów i energii”,
• 846 — „Rozliczenia międzyokresowe przychodów majątku trwałego”,
• 760 — „Pozostałe przychody operacyjne”.

W związku ze zmianą przepisów od 2012 r. prosimy o podpowiedź w zaksięgowaniu wymienionych niżej operacji. MOK nie jest podatnikiem VAT, a ogólna kwota środków do rozliczenia wynosi 85 000 zł. Poniżej podane kwoty to część całości realizowanego projektu.

1. Wpływ dotacji inwestycyjnej MKiDN — kwota 13 552 zł.
2. Wpływ dotacji inwestycyjnej od organizatora — kwota 2448 zł.
3. Faktura za piec ceramiczny — kwota 9039,97 zł.
4. Faktura za stoliki 13 szt. × 192,31 zł = 2500,03 zł.
5. Faktura za krzesła 25 szt. × 60 zł = 1500 zł.
6. Zapłata za faktury — kwota 13 040 zł.
7. Amortyzacja pieca ceramicznego (stopa amortyzacji np. 20%) — kwota 903,99 zł.
8. Zwrot niewykorzystanych środków — kwota 2960 zł.