Gminny ośrodek kultury prowadzi działalność kulturalną, którą finansuje z dotacji podmiotowej od organizatora oraz ze środków własnych, tj. opłat za zajęcia kulturalne lub z wpłat wnoszonych przez sponsorów na imprezach kulturalnych. Pytanie dotyczy wypełniania zeznania CIT-8 oraz księgowania kosztów.
Czy koszty poniesione w danym roku i sfinansowane z otrzymanej w danym roku dotacji podmiotowej od organizatora nie stanowią kosztów uzyskania przychodu?
Czy koszty poniesione w ubiegłym roku w grudniu, ale sfinansowane w roku bieżącym dotacją podmiotową od organizatora nie stanowią kosztów uzyskania przychodu?
Jak ująć w CIT-8 koszty ubiegłego roku, które zostaną zapłacone w bieżącym roku?
Samorządowa instytucja kultury prowadzi ewidencję środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Jest także czynnym podatnikiem VAT i co miesiąc składa JPK_V7M.
Za który rok podatkowy instytucja ma obowiązek przesłać JPK_ST_KR?
Samorządowa instytucja kultury organizuje imprezy plenerowe. W związku z tym zawiera z agencją umowę na występ artysty. Zgodnie z nią, oprócz zapłaty za koncert, instytucja ma jeszcze zapewnić artyście i opłacić hotel, wyżywienie i parking.
Czy instytucja kultury może ponosić takie koszty? Czy to raczej agencja powinna zaliczyć do przychodów artysty i opodatkować wydatki związane z usługą, czyli m.in. noclegu i wyżywienia?
Na podstawie uchwały rady miasta połączono dwie samorządowe instytucje kultury. Nowo powstała instytucja przejęła całe mienie, wszystkie wierzytelności i zobowiązania obydwu instytucji, które uległy połączeniu. Nadano jej nową nazwę oraz zarejestrowano pod nowym NIP i REGON.
Czy nowo powstała instytucja kultury ma prawo do dokonania rocznej korekty VAT od środków trwałych zakupionych przed połączeniem?
Do 30 kwietnia br. podatnicy składają zeznania podatkowe za 2025 rok. Krajowa Administracji Skarbowa przypomina, kiedy podatnikom do 26. roku życia przysługuje zwolnienie z podatku dochodowego oraz jak powinni rozliczać podatek, gdy prowadzą własną działalność gospodarczą albo pracują za granicą.
W bibliotece księgozbiór na podstawie dowodu zakupu (faktury) jest ujmowany na koncie 014 "Zbiory biblioteczne" i umarzany jednorazowo bez względu na wartość, która widniała na fakturze (np. zakupiono 70 egzemplarzy książek na kwotę brutto 8000 zł). Zakupione książki są ewidencjonowane w księgach inwentarzowych księgozbioru w formie papierowej przez kierowników poszczególnych placówek.
Czy w nowych strukturach JPK_ST_KR powinien być ujmowany księgozbiór?
Jakie kroki biblioteka ma poczynić w celu przygotowania się do obowiązku raportowania JPK_ST_KR w roku 2027 za rok 2026?
Czy instytucja powinna ustalić wartość księgozbioru na dzień 1 stycznia 2025 r., a następnie uzupełniać dane książek zakupionych w 2025 r.?
Czy biblioteka jest zobowiązana ujmować w ewidencji elektronicznej każdą książkę z osobna, gdyż stanowi ona majątek trwały?
Instytucja kultury do tej pory prowadziła jedynie działalność odpłatną podlegającą opodatkowaniu VAT oraz działalność zwolnioną z VAT. Ponadto epizodycznie realizowała działania bezpłatne, którym jednak zawsze towarzyszyła promocja odpłatnej działalności opodatkowanej instytucji. W związku z tym dotychczas w swoich rozliczeniach instytucja stosowała jedynie proporcję. Nie stosowała natomiast prewspółczynnika. W ostatnim czasie instytucja znacznie rozwinęła swoją działalność: w 2025 r. realizowała m.in. działania bezpłatnie -- z projektów dofinansowanych ze środków z UE, ale nie odliczyła VAT od wydatków na realizację tych wydarzeń. Na początku 2026 r. wprowadziła do swoich rozliczeń stosowanie prewspółczynnika -- wyliczyła go na podstawie danych za 2025 r. i stosowała jednocześnie z proporcją -- oraz zgłosiła tę zmianę do naczelnika urzędu skarbowego.
W jaki sposób instytucja powinna dokonać korekty rocznej VAT? Czy w tym celu powinna wyliczyć jedynie rzeczywistą proporcję za 2025 r. na podstawie art. 90 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT)?
Czy może właściwe będzie zastosowanie w korekcie rocznej także prewspółczynnika wyliczonego na podstawie danych za 2025 r.?
Instytucja kultury odpłatnie organizuje dla podmiotu zewnętrznego uroczyste spotkanie jubileuszowe, w ramach którego odbędzie się część artystyczna -- spektakl ze stałego repertuaru instytucji. Wynagrodzenie za realizację części artystycznej ustalone jest ryczałtowo, a instytucja nie sprzedaje na nie pojedynczych biletów. Umowa obejmuje również organizację części administracyjnej, za którą instytucja otrzyma oddzielne wynagrodzenie.
Czy instytucja kultury może zastosować do części artystycznej stawkę VAT 8%?
W 2025 r. instytucja kultury uzyskała przychody w wysokości 3 413 000 zł, w tym:
Co od 1 stycznia 2026 r. zmieniło się w zakresie danych dodatkowych, którymi uzupełnia się księgi rachunkowe osoby prawnej?
Instytucja kultury jest czynnym podatnikiem VAT, ale ze względu na wysokość obrotu korzysta ze zwolnienia podmiotowego -- w zakresie usług objętych VAT -- oraz przedmiotowego -- w zakresie usług kulturalnych. W najbliższym czasie będzie organizatorem konkursu na zlecenie dla innego podmiotu -- firmy (spółki) -- i pierwotnie poniesie wszystkie koszty organizacji oraz zakupu nagród.
Czy po zakończeniu konkursu może wystawić faktury za jego organizację oraz za przekazane nagrody? Jeśli tak, to jak rozliczyć VAT i z jaką stawką?
Na podstawie wyroku sądu instytucja kultury ma zapłacić byłemu kontrahentowi kwotę z odsetkami za wykonane przez niego usługi oraz ponieść koszty sądowe.
Czy w takiej sytuacji należność za usługi może być pokryta z dotacji podmiotowej, a koszty sądowe i odsetki ze środków własnych instytucji?
Czy zapłacone koszty sądowe i odsetki stanowią podstawę do naliczenia podatku dochodowego od osób prawnych?
