Muzeum w ramach prowadzonej działalności gospodarczej (zapisanej w statucie) prowadzi sprzedaż w sklepiku muzealnym różnych wydawnictw i pamiątek (magnesy, kubki, publikacje itp.). Jeden z pracowników muzeum wydał -- bez udziału tej instytucji -- swoją książkę, którą chciałby wstawić do sprzedaży w muzealnym sklepiku. W tym celu chce zawrzeć jako osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej umowę o powierzenie muzeum wydawnictw (książek) w celu sprzedaży. Z umowy ma wynikać m.in., że muzeum na podstawie protokołu (lub innego dokumentu) przyjmuje określoną liczbę książek, zobowiązując się do ich magazynowania, dystrybucji i sprzedaży z zachowaniem należytej staranności.
Umowa określi też zasady rozliczeń z tytułu sprzedaży powierzonych książek.
Czy muzeum może zawrzeć taką umowę z własnym pracownikiem?
Czy rozliczenia z pracownikiem będą wywoływały skutki przewidziane w Ustawie z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: updof)?
Instytucja kultury planuje sprzedać stare wagony kolejowe, których nie będzie już wykorzystywać w swojej działalności. Wagony zakupiono ponad 10 lat temu ze stawką VAT ZW (zwolniony z podatku) i są nadal amortyzowane.
Czy przy ich sprzedaży powinna wystawić fakturę i doliczyć 23% VAT?
Czy instytucja ma prawo sprzedać środek trwały ze stratą?
W październiku br. kasjerka sprzedająca bilety na spektakl dołączyła paragon fiskalny do faktury zawierającej numer NIP nabywcy.
Czy postąpiła prawidłowo?
Jak zaksięgować obydwa dokumenty?
Gmina jest właścicielem budynków i lokali, które stanowią u niej amortyzowane środki trwałe.
Czy instytucja kultury, która zawarła umowy użyczenia tych lokali i budynków z gminą (jako właścicielem), zobowiązana jest do zapłaty podatku od nieruchomości?
Instytucja kultury w związku z awarią pieca i zalaniem pomieszczenia otrzymała od zakładu ubezpieczeń odszkodowanie z tytułu następstw nieszczęśliwych wypadków. Szkoda dotyczyła wyposażenia instytucji, m.in. regałów, biurka itp.
Czy otrzymanie takiego odszkodowania korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego z ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, czy trzeba naliczyć i odprowadzić podatek dochodowy?
Czy wpłatę odszkodowania oraz zakup wyposażenia księguje się na koncie pozostałych przychodów?
Czy w ewidencji środków trwałych, a w konsekwencji także w nowej strukturze JPK_ST_KR, powinny być ujmowane muzealia (zbiory muzealne: obrazy, rzeźby, zabytki archeologiczne, numizmaty itp.)?
Samorządowa instytucja kultury świadczyła do tej pory wyłącznie usługi statutowe zwolnione z VAT – nie była więc zarejestrowana jako podatnik VAT. Obecnie rozszerzyła swoją działalność o prowadzenie kawiarni (sprzedawane są w niej kawa, herbata, ciasta i inne drobne produkty gastronomiczne). Dochód z tej działalności nie przekracza 200 000 zł rocznie. Prowadzenie kawiarni zostało ujęte w statucie instytucji.
Czy w związku z prowadzeniem kawiarni instytucja powinna zarejestrować się jako podatnik VAT?
Czy na obowiązek rejestracji VAT może mieć wpływ ujęcie danej działalności w statucie?
Czy do limitu zwolnienia podmiotowego wchodzą także refaktury, np. za użyczenie sceny, gdy organizowane są dwie uroczystości i instytucja płaci wykonawcy za całość usługi, po czym obciąża na podstawie refaktury częścią poniesionych kosztów inną instytucję?
Instytucja kultury prowadzi działalność statutową odpłatną i nieodpłatną. Jak wynika z Ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: updop), z tego podatku z jednej strony wyłączone są przychody z dotacji jako niepodlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym, a z drugiej -- wykluczane są koszty sfinansowane dotacją oraz odpisy amortyzacyjne od środków trwałych sfinansowanych dotacją traktowane jako koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów. Instytucja zamierza kupić samochód osobowy, który będzie służył dla jej podstawowej działalności statutowej, czyli kulturalnej. Zostanie on sfinansowany ze środków własnych.
Czy wobec tego odpis amortyzacyjny od tego samochodu (w przypadku zakupu za gotówkę) lub raty leasingowe (w przypadku leasingu operacyjnego z możliwością wykupu przedmiotu leasingu) można uznać za koszty stanowiące koszty uzyskania przychodu?
Jeżeli tak, to czy można samochód amortyzować w 100% w przypadku korzystania z samochodu przez pracownika również dla celów prywatnych?
Instytucja kultury organizuje festiwal muzyczny. Na podstawie porozumienia firma transportowa przekazuje nieodpłatnie świadczenie usługi reklamowej tego wydarzenia. Reklama ta będzie umieszczona na pojazdach firmy zajmującej się transportem mieszkańców miasta.
Czy nieodpłatnie świadczona usługa reklamy na rzecz instytucji kultury podlega podatkowi dochodowemu od osób prawnych? Czy instytucja może skorzystać ze zwolnienia od tego podatku w związku z tym, że festiwal realizuje jej cele statutowe?
Czy należy wykazać ten przychód w zeznaniu rocznym CIT-8?
Od 2026 r. instytucje będą mieć obowiązek wystawiania i odbierania faktur w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). Będzie to dotyczyć nawet małej instytucji kultury, która sporadycznie wystawia faktury sprzedaży, ale musi je odbierać od swoich dostawców towarów i usług.
Czy obowiązek KSeF wiąże się z koniecznością zakupu specjalnego oprogramowania?
Czy Ministerstwo Finansów przewidziało udostępnienie darmowych systemów informatycznych lub programów umożliwiających korzystanie z KSeF dla małych firm i instytucji?
Jak postąpić w sytuacji, gdy instytucja prowadzi księgowość w formie papierowej -- na fakturach umieszcza opisy, zatwierdzenie do wypłaty, podpisy osób kontrolujących, informacje o finansowaniu ze środków budżetowych, dotacjach, zamówieniach publicznych itp. Archiwum zakładowe również prowadzi w formie tradycyjnej. Czy w związku wejściem KSeF warto przejść na elektroniczny obieg dokumentów, głównie z powodów ekonomicznych?
Czy można nadal prowadzić archiwum zakładowe w wersji papierowej, ale zrezygnować z archiwizowania faktur ustrukturyzowanych, które będą automatycznie przechowywane w centralnym systemie?
Jakie zapisy powinny znaleźć się w polityce rachunkowości w związku z KSeF i kiedy ich dokonać?
Teatr (samorządowa instytucja kultury) jest czynnym podatnikiem VAT. W najbliższym czasie zamierza sprzedać środek trwały – konstrukcję zadaszenia sceny, która była wykorzystywana przez teatr wyłącznie na potrzeby działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT, tj. organizowanych na dziedzińcu teatru spektakli, na które wstęp każdorazowo był nieodpłatny. Teatr nie odliczył VAT z faktury dokumenującej zakup tego środka trwałego.
Czy sprzedaż środka trwałego przez teatr podlegać będzie opodatkowaniu VAT? Czy instytucja może skorzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT)?
Czy spotkanie pracowników instytucji kultury z okazji Wigilii lub dnia działacza kultury może być sfinansowane z dotacji podmiotowej bez potrzeby opodatkowania? Faktury obejmują koszty zakupu ciasta, kawy, potraw wigilijnych lub obiadu.
Specjalnie dla Państwa ułatwiamy korzystanie z nowej wersji Poradnika Instytucji Kultury online.
Od tej pory logowanie się do serwisu jest możliwe poprzez zakładkę Moje konto.
Po kliknięciu w Moje konto w polu *Użytkownik należy podać adres email.
Chodzi o taki adres email, który został nam podany przy ostatnim zamówieniu dostępu online do Poradnika Instytucji Kultury albo zamówieniu prenumeraty Poradnika Instytucji Kultury, o ile jest to pakiet umożliwiający korzystanie także z wersji online.
Po wpisaniu adresu email należy kliknąć w tekst Nie pamiętasz hasła? a następnie ustawić nowe hasło.
W razie problemów z zalogowaniem się prosimy o kontakt pod adresem mailowym e–sklep@prawodlapraktykow.pl, podając nazwę Klienta, NIP lub imię i nazwisko osoby zamawiającej dostęp online lub prenumeratę.
Gorąco zachęcamy do zapoznania się z przewodnikiem po zakładce Moje konto.
Instrukcja Video do zapoznania się z przewodnikiem dodawania użytkowników.
Życzymy dużo sukcesów w życiu zawodowym!
Zespół Wydawnictwa Prawo dla Praktyków
