Samorządowa instytucja kultury ma uczestniczyć jako partner w projekcie organizowanym przez instytucję z Czech w ramach programu Erasmus+. Otrzyma środki finansowe w euro na realizację swojej części przedsięwzięcia w ramach tego projektu. Umowa zawarta z organizatorem z Czech nie daje żadnych wytycznych dotyczących rozliczenia tych środków.
Czy trzeba wydzielić rachunek bankowy, a jeśli tak, to czy może być on w złotówkach?
Po jakim kursie -- Europejskiego Banku Centralnego czy NBP -- należy przeliczyć wpływ środków oraz wydatki?
Czy gminny ośrodek kultury może finansować ze środków własnych lub z dotacji podmiotowej poczęstunek (np. kawa, herbata, napoje, ciasto, przekąski, pizza) dla pracowników uczestniczących w szkoleniach organizowanych w ramach obowiązków służbowych bez konieczności rozpoznawania po stronie pracowników przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń oraz bez ryzyka naruszenia dyscypliny finansów publicznych?
Instytucja kultury odpłatnie wynajmuje salę na rzecz innej instytucji -- na potrzeby koncertu organizowanego przez najemcę. Planuje prowadzić sprzedaż stacjonarną biletów wstępu na ten koncert. Z tego tytułu będzie jej przysługiwało dodatkowe (odrębne od czynszu najmu) wynagrodzenie kalkulowane na podstawie liczby sprzedanych biletów na wydarzenie obce.
W jaki sposób instytucja powinna sprzedawać bilety na wydarzenie obce?
Jakie zapisy powinny znaleźć się w treści umowy?
Instytucja kultury organizuje wydarzenie kulturalne o charakterze kompleksowym. Składają się na nie: koncert główny -- udział bezpłatny; warsztaty -- odpłatne, korzystające ze zwolnienia z VAT; jarmark -- opłaty za stoiska opodatkowane 23% VAT; festiwal piosenki (konkurs uczestników) -- sfinansowany częściowo ze środków z KPO; koncert artysty wieńczący festiwal -- sprzedaż biletów opodatkowana 8% VAT, inne wydarzenia bezpłatne (bieg, konferencje, wykłady, spotkania autorskie, pokazy itp.). Wydarzenie finansowane jest z dotacji celowej z urzędu miasta, darowizn, opłat od wystawców (23% VAT), sprzedaży biletów (8% VAT), środków z KPO (około 80 000 zł) -- finansujących częściowo festiwal piosenki. Dodatkowo instytucja wystawia fakturę z 23% VAT za organizację i promocję całego wydarzenia na kwotę 100 000 zł. Środki z KPO nie stanowią dopłaty do ceny biletów.
Czy można uznać, że całe wydarzenie stanowi jedno świadczenie kompleksowe -- usługę organizacji i promocji wydarzenia opodatkowaną 23% VAT, a poszczególne elementy programu (w tym warsztaty zwolnione od VAT oraz festiwal częściowo finansowany z KPO) nie wyłączają prawa do częściowego odliczenia VAT naliczonego?
Czy koszty warsztatów oraz festiwalu mogą być traktowane jako koszty wspólne działalności mieszanej i objęte odliczeniem VAT w proporcji 20,02%?
Czy to, że część festiwalu finansowana jest ze środków KPO (co nie wpływa bezpośrednio na cenę biletu), nie odbiera prawa do odliczenia VAT naliczonego?
Czy prawidłowe jest ujęcie wydatków w projekcie KPO wyłącznie w kwocie netto, przy jednoczesnym rozliczeniu VAT poza projektem (częściowe odliczenie 20,02% oraz pozostała część jako koszt działalności instytucji)?
W związku z odzyskiwaniem należności instytucja czasem wystawia noty rekompensacyjne na podstawie art. 10 ust. 1 Ustawy z 8 marca 2013 r. o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych (dalej: ustawa o zatorach płatniczych). Na koniec roku zdarzają się nieopłacone noty, które regulowane są w następnym roku.
Czy kwoty not są przychodami podlegającymi opodatkowaniu, mimo że nie zostały opłacone przez kontrahenta w danym roku podatkowym?
Biblioteka korzystająca ze zwolnienia podmiotowego z VAT wydała książkę i zamierza ją sprzedawać. Sprzedaż wyniesie około 19 000 zł.
Czy sprzedaż książki korzysta ze zwolnienia z VAT?
Czy konieczna jest do tego kasa rejestrująca?
W podziękowaniu za pracę wolontariuszy biblioteka chce przekazać im książki.
Czy dla wolontariuszy świadczenie takie stanowi przychód?
Czy dla biblioteki zakup podarowanych książek stanowi koszt uzyskania przychodu?
Czy zakup ten można sfinansować z dotacji podmiotowej?
Instytucja kultury została czynnym podatnikiem VAT i planuje bezpłatnie użyczyć spółce pomieszczenia. W zamian za to spółka zobowiązała się do pokrywania kosztów utrzymania nieruchomości, które obejmują m.in. opłatę z tytułu centralnego ogrzewania, ochronę budynku, wywóz nieczystości, sprzątanie, energię elektryczną. Z tego tytułu instytucja dotychczas wystawiała co miesiąc na rzecz spółki fakturę ryczałtową na kwotę 2000 zł netto plus VAT.
Instytucja kultury prowadzi także sprzedaż osobom fizycznym gadżetów promocyjnych (takich jak kubki, magnesy, długopisy czy kalendarze z logo).
Czy instytucja kultury miała prawo do odliczenia VAT naliczonego z zastosowaniem proporcji od kosztów objętych umową ze spółką?
Czy ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od nabycia gadżetów?
Przy domu kultury funkcjonuje Uniwersytet Trzeciego Wieku (UTW). Zajęcia dla jego słuchaczy traktuje się jak usługi edukacyjne niekorzystające ze zwolnienia z VAT, a od pobieranego czesnego nalicza się 23% VAT.
Czy w sytuacji gdy czesne opodatkowane jest VAT, przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z działalnością UTW, takich jak:
27 marca 2026 r. za pośrednictwem systemu Informacji Celno–Skarbowej Eureka Ministerstwo Finansów opublikowało odpowiedź na pytania dziennikarzy dotyczące sposobu prezentowania cen napojów w systemie kaucyjnym przez sklepy. Z podpowiedzi resortu finansów mogą skorzystać te instytucje kultury, które we własnych sklepikach sprzedają napoje w butelkach, a także te, które nabywają napoje w związku z realizowanymi wydarzeniami.
Czy od osób prowadzących działalność nierejestrowaną instytucja kultury może żądać wystawienia faktury w KSeF?
26 stycznia 2026 r. instytucja kultury otrzymała od kontrahenta (spółki cywilnej) fakturę za materiały eksploatacyjne, a 18 lutego po dokonaniu weryfikacji, przesłała do urzędu skarbowego plik JPK_VAT za styczeń br. Natomiast 24 lutego otrzymała informację od kontrahenta, że ze względu na zgon jednego ze wspólników spółka została wykreślona z CEIDG z datą 29 grudnia 2025 r., zatem faktura z 26 stycznia 2026 r. została wystawiona błędnie. Wystawioną z datą 30 stycznia korektę do tej faktury instytucja otrzymała 24 lutego. Korekta ta korygowała całą fakturę pierwotną. Jednocześnie instytucja otrzymała z tą samą datą co wystawiona korekta (tj. 30 stycznia) fakturę za zakupiony towar, w której zmienia się kontrahent – po zgonie wspomnianego wspólnika, drugi otworzył jednoosobową działalność gospodarczą i widnieje ona w CEIDG.
Czy w takim przypadku instytucja może odliczyć VAT z faktur?
Czy obie faktury (korekta i faktura z danymi firmy żyjącego wspólnika) powinny być ujęte w ewidencji za styczeń 2026 r., a co za tym idzie konieczna będzie korekta JPK_VAT za ten okres?
Czy jest możliwość skompensowania tych rozrachunków pomiędzy firmami -- wystawionej korekty spółki cywilnej z fakturą wystawioną przez nowego kontrahenta?
