Instytucja kultury, korzystająca ze zwolnienia podmiotowego z VAT, dokonała importu usług od kontrahenta z Czech (zakup zindywidualizowanych przypinek z logo). Na fakturze kontrahent podał kwotę netto (około 650 zł), VAT ze stawką 23% (około 150 zł) i kwotę brutto (około 800 zł). Kontrahent nie wystawił więc faktury z dopiskiem "stawka np" lub "odwrotne obciążenie", lecz sam doliczył VAT.
Czy podstawą opodatkowania VAT tej transakcji w Polsce jest kwota netto czy brutto z faktury?
Jak zaksięgować VAT należny od tej transakcji? Czy kwotę VAT należnego można uznać za bieżące koszty działalności?
Instytucja kultury organizuje zawody sportowe w ramach działalności gospodarczej. Ponosi wydatki na zakup medali, wynagrodzenie sędziów, zakwaterowanie i wyżywienie uczestników w łącznej kwocie 6500 zł oraz osiąga przychody z tytułu opłat startowych i refakturowania uczestników za zakwaterowanie i wyżywienie w łącznej wysokości 4300 zł. Osiągnięte przychody nie pokrywają w całości poniesionych kosztów. Różnica pomiędzy przychodami a kosztami pokryta jest ze środków uzyskanych z pozostałej działalności gospodarczej.
Czy cały koszt może być uznany za koszt uzyskania przychodu?
Instytucja kultury oddała do gminy grunt (z betonową nawierzchnią), w którym wmurowano będące dziełami sztuki gwiazdy z odciskiem dłoni sławnych osób. Gwiazdy są własnością instytucji kultury, ale jako dzieła sztuki nie były amortyzowane podatkowo. W momencie oddania gruntu nie było możliwości wyciągnięcia gwiazd z gruntu bez uszkodzenia zarówno gruntu (betonowej nawierzchni), jak i samych gwiazd. Gmina -- właściciel gruntu -- nie jest zainteresowana nabyciem tych gwiazd.
Czy instytucja kultury może zlikwidować te gwiazdy? Czy wartość zlikwidowanych gwiazd stanowi dla instytucji koszt uzyskania przychodu?
Instytucja kultury zamierza podpisać umowę ze sponsorem na reklamę podczas organizowanego koncertu. W jej ramach instytucja kultury zobowiązuje się do: umieszczenia logo sponsora jako mecenasa koncertu w materiałach graficznych związanych z tą imprezą, takich jak afisze i programy koncertowe, a także do ekspozycji logo na stronie internetowej, oznaczenia sponsora w mediach społecznościowych w postach związanych z koncertem oraz przekazania sponsorowi puli zaproszeń na ten koncert. W ramach umowy sponsor dokona jednorazowej wpłaty w wysokości określonej w umowie, na podstawie faktury za reklamę.
Czy w takiej sytuacji przekazanie sponsorowi puli zaproszeń rodzi obowiązek rozpoznania VAT należnego?
Instytucja kultury prowadzi statutową działalność kulturalną oraz działalność gospodarczą polegającą na odpłatnym wynajmie pomieszczeń. W związku z tym ponosi koszty mediów (energia elektryczna, woda, ogrzewanie, kanalizacja, wywóz śmieci), które są wykorzystywane zarówno na potrzeby działalności kulturalnej, jak i gospodarczej.
W jaki sposób prawidłowo podzielić koszty mediów między te dwa rodzaje działalności, aby pełne odliczenie (100%) było możliwe dla tej części, która faktycznie służy działalności opodatkowanej?
Czy dopuszczalne jest zastosowanie klucza podziału kosztów (np. powierzchniowej, czasowej lub innej), a jeśli tak, to która metoda jest zgodna z przepisami o VAT?
Instytucja kultury nabyła usługę (oprawa muzyczna na wydarzeniu) od osoby fizycznej prowadzącej działalność nierejestrowaną.
Czy może przyjąć od niej rachunek albo fakturę z takiej działalności (bez NIP)?
Od 8 lipca 2026 r. nowelizacja Ustawy z 13 kwietnia 2007 r. o Państwowej Inspekcji Pracy (dalej: ustawa o PIP) przyznała okręgowym inspektorom PIP kompetencję do przekształcania umów cywilnoprawnych w stosunek pracy w drodze decyzji administracyjnej. Zmiana ta oznacza nie tylko formalne nawiązanie relacji pracownik-pracodawca i objęcie stron przepisami prawa pracy, ale niesie za sobą również konsekwencje podatkowe.
Samorządowa instytucja kultury, podatnik VAT czynny, świadczy usługi odpłatnego udostępniania materiałów na rzecz użytkowników za pośrednictwem platformy internetowej, m.in. nagrań wideo i audio na życzenie w trybie online, strumieni wideo lub audio na żywo przez Internet itd. Usługi odpłatnego udostępniania materiałów obejmują wydarzenia kulturalne (w tym koncerty i spektakle), konferencje i inne wydarzenia transmitowane na żywo lub w formie nagrań archiwalnych. Dostęp do materiału jest możliwy po dokonaniu zapłaty online, w systemie obsługiwanym przez operatora płatności elektronicznych. Środki wpływają na rachunek operatora płatności, a następnie są przekazywane instytucji, która posiada dowody dokumentujące zapłatę.
Czy świadczenie takich usług podlega obowiązkowi ewidencjonowania za pośrednictwem kasy rejestrującej?
Samorządowy dom kultury, czynny podatnik VAT, realizuje projekt dofinansowany ze środków europejskich w ramach programu Funduszu Rozwoju Regionalnego. Jest nim doposażenie domu kultury w nowoczesny sprzęt, co ma pozwolić na stworzenie atrakcyjnej oferty kulturalnej. Obejmuje on modernizację mechaniki scenicznej, doposażenie systemu oświetlenia scenicznego i zakup ekranu LED wraz z akcesoriami. Działalność domu kultury polega przede wszystkim na realizacji zadań statutowych w zakresie upowszechniania kultury, w tym organizacji licznych imprez kulturalnych o charakterze nieodpłatnym, o różnym zasięgu -- od lokalnego po międzynarodowy. Nabyte w ramach projektu towary i usługi będą wykorzystywane wyłącznie do organizacji tego typu wydarzeń.
Czy dom kultury ma prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków poniesionych w związku z realizacją projektu?
W 2025 r. w instytucji kultury przeprowadzono kontrolę ZUS, z której wynikło, że na podstawie błędnego oświadczenia zleceniobiorcy, pracującego dla instytucji w latach 2023–2024, instytucja potrąciła tylko składki na ubezpieczenie zdrowotne, podczas gdy zleceniobiorca podlegał też obowiązkowi opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. Instytucja opłaciła do ZUS zaległe składki w części finansowanej przez zleceniobiorcę oraz zleceniodawcę i zaksięgowała je na koncie 761 "Pozostałe koszty operacyjne".
Po pewnym czasie zleceniobiorca wprawdzie wpłacił kwotę składek, jednak wyższą, niż powinien, bo składkę na ubezpieczenie zdrowotne potrącono już wcześniej z umowy zlecenia.
Czy można zmniejszyć pozostałe koszty operacyjne, czy też należy je zaksięgować jako pozostałe przychody operacyjne?
Czy trzeba odprowadzić podatek dochodowy od osób fizycznych oraz wystawić PIT-11 od wpłaty zaległych składek zleceniobiorcy?
Samorządowa instytucja kultury, czynny podatnik VAT, prowadzi działalność wydawniczą -- wydaje dwa czasopisma społeczno-kulturalne i bezpłatnie dystrybuuje je wśród mieszkańców miasta. Artykuły do jednego z tych pism (ma ono nadany numer ISSN) przygotowywane są w ramach umów zleceń lub bezpłatnie w ramach porozumień z autorami, a dodatkowo odpłatnie umieszczane są w nich reklamy (usługa opodatkowana 23% stawką VAT). Drugie z czasopism (bez ISSN) tworzy młodzież w ramach prowadzonych przez instytucję warsztatów dziennikarskich. Organizator zlecił instytucji odpłatne przygotowanie i opublikowanie trzech odrębnych artykułów na konkretne tematy w obydwu czasopismach. Mają mieć charakter edukacyjny i odpowiadać na potrzeby kampanii informacyjnej realizowanej w ramach projektu o selektywnej zbiórce odpadów. Za każdą z tych publikacji instytucja otrzyma osobne wynagrodzenie.
Jaką stawkę VAT należy zastosować za przygotowanie tych artykułów? Czy zlecenie na nie traktować jako artykuły w czasopiśmie drukowanym (PKWiU 58.14.11), gdzie stawka VAT może wynosić 5%, czy też potraktować to jako publikację na zlecenie w ramach PKWiU 73.11.13.0 -- usługi przygotowywania materiałów reklamowych, która obejmuje pisanie tekstów na zamówienie, i zastosować wówczas stawkę VAT 23%?
Czy dla wyboru stawki VAT ma znaczenie, że jedno z czasopism ma ISSN, a drugie nie?
Biblioteka ma oddział główny oraz kilka filii na terenie miasta. W oddziale głównym można nabyć wydawnictwa własne, których sprzedaż jest rejestrowana na kasie fiskalnej. Filie nie posiadają kas fiskalnych. W jednej z nich biblioteka zamierza prowadzić sprzedaż kawy z ekspresu (nie jest to automat sprzedażowy).
Czy biblioteka ma obowiązek posiadania w filii oddzielnej kasy fiskalnej i rejestrowania na niej sprzedaży kawy?
Czy wystarczające będzie wydanie nabywcy kawy pokwitowania zapłaty, a następnie rejestracja sprzedaży na kasie fiskalnej w siedzibie głównej biblioteki raz dziennie zbiorczo?
