Do 30 kwietnia br. podatnicy składają zeznania podatkowe za 2025 rok. Krajowa Administracji Skarbowa przypomina, kiedy podatnikom do 26. roku życia przysługuje zwolnienie z podatku dochodowego oraz jak powinni rozliczać podatek, gdy prowadzą własną działalność gospodarczą albo pracują za granicą.
W bibliotece księgozbiór na podstawie dowodu zakupu (faktury) jest ujmowany na koncie 014 "Zbiory biblioteczne" i umarzany jednorazowo bez względu na wartość, która widniała na fakturze (np. zakupiono 70 egzemplarzy książek na kwotę brutto 8000 zł). Zakupione książki są ewidencjonowane w księgach inwentarzowych księgozbioru w formie papierowej przez kierowników poszczególnych placówek.
Czy w nowych strukturach JPK_ST_KR powinien być ujmowany księgozbiór?
Jakie kroki biblioteka ma poczynić w celu przygotowania się do obowiązku raportowania JPK_ST_KR w roku 2027 za rok 2026?
Czy instytucja powinna ustalić wartość księgozbioru na dzień 1 stycznia 2025 r., a następnie uzupełniać dane książek zakupionych w 2025 r.?
Czy biblioteka jest zobowiązana ujmować w ewidencji elektronicznej każdą książkę z osobna, gdyż stanowi ona majątek trwały?
Instytucja kultury do tej pory prowadziła jedynie działalność odpłatną podlegającą opodatkowaniu VAT oraz działalność zwolnioną z VAT. Ponadto epizodycznie realizowała działania bezpłatne, którym jednak zawsze towarzyszyła promocja odpłatnej działalności opodatkowanej instytucji. W związku z tym dotychczas w swoich rozliczeniach instytucja stosowała jedynie proporcję. Nie stosowała natomiast prewspółczynnika. W ostatnim czasie instytucja znacznie rozwinęła swoją działalność: w 2025 r. realizowała m.in. działania bezpłatnie -- z projektów dofinansowanych ze środków z UE, ale nie odliczyła VAT od wydatków na realizację tych wydarzeń. Na początku 2026 r. wprowadziła do swoich rozliczeń stosowanie prewspółczynnika -- wyliczyła go na podstawie danych za 2025 r. i stosowała jednocześnie z proporcją -- oraz zgłosiła tę zmianę do naczelnika urzędu skarbowego.
W jaki sposób instytucja powinna dokonać korekty rocznej VAT? Czy w tym celu powinna wyliczyć jedynie rzeczywistą proporcję za 2025 r. na podstawie art. 90 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT)?
Czy może właściwe będzie zastosowanie w korekcie rocznej także prewspółczynnika wyliczonego na podstawie danych za 2025 r.?
Instytucja kultury odpłatnie organizuje dla podmiotu zewnętrznego uroczyste spotkanie jubileuszowe, w ramach którego odbędzie się część artystyczna -- spektakl ze stałego repertuaru instytucji. Wynagrodzenie za realizację części artystycznej ustalone jest ryczałtowo, a instytucja nie sprzedaje na nie pojedynczych biletów. Umowa obejmuje również organizację części administracyjnej, za którą instytucja otrzyma oddzielne wynagrodzenie.
Czy instytucja kultury może zastosować do części artystycznej stawkę VAT 8%?
W 2025 r. instytucja kultury uzyskała przychody w wysokości 3 413 000 zł, w tym:
Co od 1 stycznia 2026 r. zmieniło się w zakresie danych dodatkowych, którymi uzupełnia się księgi rachunkowe osoby prawnej?
Instytucja kultury jest czynnym podatnikiem VAT, ale ze względu na wysokość obrotu korzysta ze zwolnienia podmiotowego -- w zakresie usług objętych VAT -- oraz przedmiotowego -- w zakresie usług kulturalnych. W najbliższym czasie będzie organizatorem konkursu na zlecenie dla innego podmiotu -- firmy (spółki) -- i pierwotnie poniesie wszystkie koszty organizacji oraz zakupu nagród.
Czy po zakończeniu konkursu może wystawić faktury za jego organizację oraz za przekazane nagrody? Jeśli tak, to jak rozliczyć VAT i z jaką stawką?
Na podstawie wyroku sądu instytucja kultury ma zapłacić byłemu kontrahentowi kwotę z odsetkami za wykonane przez niego usługi oraz ponieść koszty sądowe.
Czy w takiej sytuacji należność za usługi może być pokryta z dotacji podmiotowej, a koszty sądowe i odsetki ze środków własnych instytucji?
Czy zapłacone koszty sądowe i odsetki stanowią podstawę do naliczenia podatku dochodowego od osób prawnych?
Dotychczas instytucja stosowała stawkę amortyzacji bilansowej i podatkowej w tej samej wysokości. Każde ulepszenie zwiększało wartość początkową środka trwałego, co skutkowało zwiększeniem odpisu amortyzacji bilansowej. Obecnie rozliczenia te zmieniły się – okres amortyzacji bilansowej wydłuża się, ale nie o taką liczbę lat, która byłaby brana pod uwagę, gdyby ulepszenie było osobno amortyzowane. Natomiast amortyzacja podatkowa liczona jest od każdego ulepszenia osobno. W pewnym momencie środek trwały bilansowo zamortyzuje się wcześniej i z czasem wystąpi już tylko amortyzacja podatkowa, która statystycznie pomniejsza podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym.
Jak po zmianie wartości początkowej prawidłowo ustalić dalszą wysokość podatkowych odpisów amortyzacyjnych?
Czy opisane postępowanie jest prawidłowe, czy też należałoby przeliczyć okres amortyzacji podatkowej do momentu zrównania się z okresem amortyzacji bilansowej?
Czy każde nowe ulepszenie spowoduje konieczność ponownego przeliczenia wszystkich poprzednich ulepszeń środka trwałego?
Powiatowa i miejska biblioteka publiczna zarejestrowana jako podatnik VAT czynny może zgodnie z Ustawą z 27 czerwca 1997 r. o bibliotekach (dalej: ustawa o bibliotekach) pobierać opłaty m.in. za wypożyczenia międzybiblioteczne. Usługę tę realizuje po złożeniu przez czytelnika zamówienia na książkę (dotyczy to jedynie wydawnictw z nadanym ISBN lub ISSN) z innej biblioteki w Polsce oraz sprowadzeniu jej do tej instytucji. Cenę za realizację takiej usługi biblioteka określa jako równowartość kosztu przesyłki według cennika Poczty Polskiej.
Czy biblioteka powinna zaliczyć wypożyczenia międzybiblioteczne do usług bibliotek i opodatkować stawką VAT 8% czy też zastosować zwolnienie z VAT przewidziane dla usług Poczty Polskiej lub usług kulturalnych?
Polski artysta, mający rezydencję podatkową w Polsce, za pośrednictwem hiszpańskiego managementu zawarł kontrakt z polską instytucją kultury na wykonanie koncertu. Jak wynika z tej umowy, tylko na tej podstawie instytucja ma wypłacić artyście na jego rachunek bankowy wynagrodzenie w euro, a zatem bez żadnego dodatkowego dokumentu. Polski artysta nie jest przedsiębiorcą, instytucja powinna zastosować tylko odpowiednie przepisy dotyczące umowy o dzieło i odprowadzić zaliczkę na podatek.
Jak podatkowo rozliczyć artystę?
Ośrodek kultury, który jest czynnym podatnikiem VAT, planuje zorganizowanie odpłatnych warsztatów komputerowych dla dorosłych i seniorów.
Jaką stawkę VAT należy zastosować?
Specjalnie dla Państwa ułatwiamy korzystanie z nowej wersji Poradnika Instytucji Kultury online.
Od tej pory logowanie się do serwisu jest możliwe poprzez zakładkę Moje konto.
Po kliknięciu w Moje konto w polu *Użytkownik należy podać adres email.
Chodzi o taki adres email, który został nam podany przy ostatnim zamówieniu dostępu online do Poradnika Instytucji Kultury albo zamówieniu prenumeraty Poradnika Instytucji Kultury, o ile jest to pakiet umożliwiający korzystanie także z wersji online.
Po wpisaniu adresu email należy kliknąć w tekst Nie pamiętasz hasła? a następnie ustawić nowe hasło.
W razie problemów z zalogowaniem się prosimy o kontakt pod adresem mailowym e–sklep@prawodlapraktykow.pl, podając nazwę Klienta, NIP lub imię i nazwisko osoby zamawiającej dostęp online lub prenumeratę.
Gorąco zachęcamy do zapoznania się z przewodnikiem po zakładce Moje konto.
Instrukcja Video do zapoznania się z przewodnikiem dodawania użytkowników.
Życzymy dużo sukcesów w życiu zawodowym!
Zespół Wydawnictwa Prawo dla Praktyków
