Ośrodek kultury organizuje tzw. dni miasta, w tym koncerty artystów, a udział publiczności w tych wydarzeniach nie jest biletowany. Instytucja zawarła z agencją artystyczną umowę, na podstawie której agencja za opłatą zajmie się organizacją części gastronomiczno-handlowej (stoiska, lunapark itp.) oraz technicznej (scena, oświetlenie, dźwięk). Jednocześnie agencja płaci ośrodkowi za wyłączność sprzedaży w strefie gastronomiczno-handlowej.
Czy w tej sytuacji instytucja kultury może odliczyć VAT w całości lub z zastosowaniem prewspółczynnika?
W ubiegłym roku instytucja otrzymała od lokalnego przedsiębiorstwa darowiznę na cele związane z poprawą życia seniorów w mieście. Część tych środków została wydatkowana w 2024 r., a pozostałe przeniesiono na bieżący rok. Dział polityki społecznej w urzędzie miasta zlecił instytucji zorganizowanie dla seniorów wycieczki do Warszawy, podczas której będą zwiedzać stolicę, zjedzą obiad, a następnie udadzą się do muzeum. Autokar, wyżywienie i bilety do muzeum zamówi biuro podróży, od którego instytucja otrzyma fakturę. Uczestnicy pokryją częściowo koszty wycieczki, które już zostały opłacone przez biuro. Wiadomo, że koszty wycieczki przewyższą przychody z wpłat uczestników.
Jeżeli podstawą opodatkowania jest różnica między przychodami a kosztami, to jak to ująć w deklaracji VAT?
Czy w związku z tą wycieczką instytucja powinna odprowadzać VAT?
Instytucja kultury zarejestrowała się jako podatnik VAT czynny od 21 września 2024 r.
Jakie obroty powinna przyjąć przy korekcie -- od 1 stycznia czy od 21 września 2024 r.?
Ośrodek kultury stosuje zarówno proporcję sprzedaży, jak i prewspółczynnik. Na 2024 rok planowana proporcja wyniosła 35%, a planowany prewspółczynnik 13%, a rzeczywista proporcja 40% i rzeczywisty prewspółczynnik 12%.
Czy korektę roczną należy sporządzić dla tych dwóch wskaźników jako różnicę między tymi dwoma wskaźnikami -- planowanym a rzeczywistym? Jak może wyglądać przykładowa roczna korekta VAT dla tych obydwu wskaźników?
Czy środek trwały o wartości z faktury: kwota netto 13 100 zł, kwota VAT 3013 zł i brutto 16 113 zł podlega pięcioletniej korekcie VAT?
Czy kwotę do korekty VAT trzeba rozpoznać dopiero po obliczeniu wartości danego zakupu z zastosowaniem prewspółczynnika i proporcji?
Muzeum prowadzi sprzedaż opodatkowaną VAT (świadczy usługi wstępu na wystawy stałe i czasowe oraz prowadzi lekcje muzealne), a także organizuje nieodpłatnie wydarzenia. Obecnie stosuje prewspółczynnik wynikający z Rozporządzenia Ministra Finansów z 17 grudnia 2015 r. w sprawie sposobu określania zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej w przypadku niektórych podatników (dalej: rozporządzenie).
Czy muzeum może stosować inne metody do kalkulacji prewspółczynnika?
Miejski ośrodek kultury po raz drugi będzie obliczał prewspółczynnik końcowy.
Których wartości głównych kategorii przychodów instytucja nie musi uwzględniać w mianowniku prewspółczynnika?
Instytucja kultury w ramach działalności statutowej organizuje festiwal zespołów ludowych i nie pobiera z tego tytułu opłat. Aby pozyskać środki finansowe na jego organizację, wynajmuje odpłatnie powierzchnię na stoiska handlowe i gastronomię.
Czy od faktur za wynajem sceny z nagłośnieniem oraz za wyżywienie dla uczestników festiwalu instytucja może odliczyć VAT?
Muzeum zarejestrowane w Polsce jako podatnik VAT czynny modernizuje wystawę i zwraca zabytki do Niemiec. Usługę spedycyjną wykona niemiecka firma zarejestrowana dla potrzeb VAT w Niemczech. Usługa obejmie:
Dwie instytucje kultury są czynnymi podatnikami VAT i zawarły umowę na współorganizację przedsięwzięcia kulturalnego, jakim jest wystawienie przedstawienia teatralnego. Każda ze stron zobowiązała się do poniesienia we własnym zakresie i według swoich możliwości kosztów:
Biblioteka publiczna jest czynnym podatnikiem VAT. Organizuje dla dzieci i dorosłych różnego rodzaju zajęcia, za które pobiera opłaty.
Czy opłaty pobierane za nauczanie języków obcych zwolnione z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT) powinny być wykazywane w JPK_VAT w pozycji 10 "Wysokość podstawy opodatkowania z tytułu dostawy towarów oraz świadczenia usług na terytorium kraju, zwolnionych z podatku", czy też trzeba je traktować jako niestanowiące działalności gospodarczej zgodnie z art. 3 ust. 2 Ustawy z 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (dalej: ustawa o działalności kulturalnej) i nie trzeba wykazywać ich w JPK_VAT?
Instytucja kultury prowadzi sprzedaż opodatkowaną. Na koniec roku rozlicza plan finansowy z urzędem gminy na druku sprawozdania Rb-34S, w którym ujmuje wartości dochodów z wykonania w wartościach brutto. Ustalając wysokość prewspółczynnika do korekty rocznej VAT, opiera się na wartościach z tego sprawozdania. Do ustalenia wysokości prewspółczynnika dochody wykonane ze sprawozdania pomniejsza o VAT i ujmuje tę wartość w mianowniku. Do urzędu gminy nie składa innych sprawozdań z rozliczenia planu.
Czy takie wyliczenie jest prawidłowe?
Samorządowa instytucja kultury, czynny podatnik VAT, prowadzi w ramach swojej działalności zajęcia dla dzieci, młodzieży i dorosłych. Większość zajęć jest odpłatna.
Czy korzystają ze zwolnienia od VAT następujące zajęcia dla:
Specjalnie dla Państwa ułatwiamy korzystanie z nowej wersji Poradnika Instytucji Kultury online.
Od tej pory logowanie się do serwisu jest możliwe poprzez zakładkę Moje konto.
Po kliknięciu w Moje konto w polu *Użytkownik należy podać adres email.
Chodzi o taki adres email, który został nam podany przy ostatnim zamówieniu dostępu online do Poradnika Instytucji Kultury albo zamówieniu prenumeraty Poradnika Instytucji Kultury, o ile jest to pakiet umożliwiający korzystanie także z wersji online.
Po wpisaniu adresu email należy kliknąć w tekst Nie pamiętasz hasła? a następnie ustawić nowe hasło.
W razie problemów z zalogowaniem się prosimy o kontakt pod adresem mailowym e–sklep@prawodlapraktykow.pl, podając nazwę Klienta, NIP lub imię i nazwisko osoby zamawiającej dostęp online lub prenumeratę.
Gorąco zachęcamy do zapoznania się z przewodnikiem po zakładce Moje konto.
Instrukcja Video do zapoznania się z przewodnikiem dodawania użytkowników.
Życzymy dużo sukcesów w życiu zawodowym!
Zespół Wydawnictwa Prawo dla Praktyków
