Centrum kultury otrzymuje na swoją działalność dotację podmiotową. Instytucja poza działalnością kulturalną (organizowanie bezpłatnych imprez i uroczystości o charakterze kulturalnym), prowadzi zgodnie ze statutem również działalność gospodarczą polegającą na sprzedaży biletów, prowadzeniu kawiarni itp. Przy rozliczeniu podatku VAT zobowiązana jest zatem do zastosowania prewspółczynnika i proporcji.
Czy w liczniku prewspółczynnika należy umieścić zarówno sprzedaż opodatkowaną, jak i dotację podmiotową?
Samorządowa instytucja kultury wynajmuje lokalnym zespołom na podstawie umów o najem pomieszczenia na próby artystyczne. Zawiera je z wybraną osobą fizyczną z danego zespołu. Z umów wynika, że instytucja do 10. każdego miesiąca wystawia faktury z 14-dniowym terminem płatności. Dotychczas taki stały wynajem sal instytucja księgowała jako faktura VAT, a w polu NIP wpisywała "brak", z kolei niektórzy z wynajmujących w opisie przelewu nie wpisywali "Wynajem", tylko numer pomieszczenia, np. "Sala nr 38".
Czy w takim przypadku na kasie fiskalnej można fiskalizować tylko wpłaty bez takiego opisu?
Czy usługę wynajmu pomieszczeń należy rejestrować na kasie, a następnie fakturować 10. dnia kolejnego miesiąca?
Samorządowa instytucja kultury jest podatnikiem zwolnionym z VAT i nie posiada kasy rejestrującej (fiskalnej). Otrzymuje darowizny na zakup nagród rzeczowych dla uczestników konkursu (są to m.in.: smartwatche, powerbanki, myszy komputerowe, słuchawki, miniwieże, pendrive’y, aparaty fotograficzne).
Czy w związku z nieodpłatnym przekazaniem (darowizną) w konkursie nagrody rzeczowej znajdującej się w katalogu przedmiotów wymienionych w § 4 Rozporządzenia Ministra Finansów z 24 listopada 2023 r. w sprawie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (dalej: rozporządzenie), np. aparatu fotograficznego, zachodzi konieczność ewidencji tej czynności na kasie rejestrującej bądź w przypadku jej braku -- na fakturze wewnętrznej?
Korzystająca ze zwolnienia z VAT instytucja kultury wystawia zaledwie jedną -- dwie faktury VAT w ciągu roku.
Czy w takiej sytuacji instytucja może sporządzać faktury VAT ręcznie?
Czy ma obowiązek posiadać program do JPK_VAT?
Dom kultury korzysta ze zwolnienia od VAT. W ramach promocji dom kultury zakupił gadżety reklamowe z logo (pojemniki na żywność, tzw. lunchboksy, które posiadają wartość użytkową), zaś wartość netto pojedynczego pojemnika to około 40 zł netto.
Czy dom kultury ma obowiązek prowadzenia ewidencji pozwalającej na ustalenie tożsamości obdarowanych osób?
Czy ta ewidencja związana jest wyłącznie z podatkiem VAT?
Instytucja kultury w ramach celu statutowego organizuje bal karnawałowy. Wstęp na bal jest biletowany i ewidencjonowany na kasie fiskalnej. W programie balu przewidziano: występ taneczny, oprawę muzyczną (DJ), pokaz barmański oraz konsumpcję (catering z firmy zewnętrznej).
Jaka jest prawidłowa stawka VAT na sprzedaż biletów wstępu na bal karnawałowy?
Instytucja kultury przyjmuje wpłaty za uczestnictwo w kołach i zespołach. Są to usługi stanowiące działalność statutową instytucji i zarazem usługi kulturalne zwolnione z VAT. Większość wpłat za te zajęcia jest przekazywana na rachunek bankowy instytucji kultury wraz z opisem, jakich zajęć dotyczy oraz zawiera dane poszczególnego uczestnika. Część opłat jest regulowana gotówką lub kartą w instytucji kultury i podlega ewidencjonowaniu na kasie fiskalnej.
Czy wpłaty otrzymywane za zajęcia na rachunek bankowy instytucji kultury powinny zostać zaewidencjonowane na kasie rejestrującej (fiskalnej)?
Instytucja kultury korzysta ze zwolnienia podmiotowego ze względu na nieprzekroczenie wartości sprzedaży 200 000 zł. Prowadzi działalność gospodarczą i m.in. wynajmuje sale wiejskie osobom prywatnym. Ponadto świadczy też dodatkowe usługi związane z wynajmem sali, np. wypożyczenie zastawy stołowej, obrusów, sprzętu kuchennego oraz sprzedaż wyposażenia do łazienki.
Jak prawidłowo ująć na fakturze wynajem sali oraz sprzedaż usług dodatkowych?
Instytucja kultury nie jest czynnym podatnikiem VAT, lecz posiada kasę rejestrującą (fiskalną). Czerpie korzyści z automatu do kawy i przekąsek, którego jest właścicielem. Automat jest rozliczany na koniec każdego miesiąca poprzez pobranie gotówki, którą następnie wpłaca się do kasy instytucji na podstawie sporządzonego raportu.
Czy sprzedaż za pośrednictwem automatu podlega ewidencji z wykorzystaniem kasy rejestrującej?
Teatr otrzymał z PFRON dotację na realizację działań zwiększających dostępność swoich spektakli, warsztatów i przestrzeni dla osób z niepełnosprawnościami. W związku z tym planuje m.in. zorganizować bezpłatne warsztaty skierowane do osób z niepełnosprawnościami. W związku z organizacją warsztatów kupi wiele różnych materiałów niezbędnych do ich realizacji. Teatr nie stosuje obecnie prewspółczynnika -- w ocenie tej instytucji kultury bezpłatne warsztaty organizowane w ramach projektu i finansowane z dotacji służą promocji przyszłego repertuaru teatru, a zatem jego działalności odpłatnej.
Czy teatrowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z tytułu zakupu materiałów użytych podczas bezpłatnych warsztatów?
Instytucja kultury podmiotowo zwolniona z VAT otrzymała fakturę z Czech za przeprowadzenie warsztatów dla działającej w instytucji orkiestry dętej. Przedmiotem usługi były warsztaty muzyczne -- czeski solista przygotowywał orkiestrę do występu. Warsztaty dla uczestników były bezpłatne.
Czy usługa przeprowadzenia warsztatów jest usługą kulturalną, czy też usługą szkoleniową?
Czy zakup takiej usługi stanowi import usług zwolniony z VAT, czy też objęty stawką VAT 23%?
Instytucja kultury korzysta zarówno ze zwolnienia podmiotowego, jak i ze zwolnienia przedmiotowego w VAT. W ramach działalności statutowej prowadzi m.in. zajęcia plastyczne, naukę gry na gitarze. Ponadto wynajmuje pomieszczenia. Każdy z uczestników zajęć dokonuje płatności za nie przelewem bankowym lub bezgotówkowo poprzez terminal płatniczy. Część warsztatów jest bezpłatna. Z tego powodu niektórzy uczestnicy zajęć wpłacają dobrowolnie darowizny przez terminal płatniczy z przeznaczeniem na cele statutowe instytucji.
Przychody instytucji kultury to w szczególności wpłaty od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarcze z tytułu:
Specjalnie dla Państwa ułatwiamy korzystanie z nowej wersji Poradnika Instytucji Kultury online.
Od tej pory logowanie się do serwisu jest możliwe poprzez zakładkę Moje konto.
Po kliknięciu w Moje konto w polu *Użytkownik należy podać adres email.
Chodzi o taki adres email, który został nam podany przy ostatnim zamówieniu dostępu online do Poradnika Instytucji Kultury albo zamówieniu prenumeraty Poradnika Instytucji Kultury, o ile jest to pakiet umożliwiający korzystanie także z wersji online.
Po wpisaniu adresu email należy kliknąć w tekst Nie pamiętasz hasła? a następnie ustawić nowe hasło.
W razie problemów z zalogowaniem się prosimy o kontakt pod adresem mailowym e–sklep@prawodlapraktykow.pl, podając nazwę Klienta, NIP lub imię i nazwisko osoby zamawiającej dostęp online lub prenumeratę.
Gorąco zachęcamy do zapoznania się z przewodnikiem po zakładce Moje konto.
Instrukcja Video do zapoznania się z przewodnikiem dodawania użytkowników.
Życzymy dużo sukcesów w życiu zawodowym!
Zespół Wydawnictwa Prawo dla Praktyków
