Powiatowa i miejska biblioteka publiczna zarejestrowana jako podatnik VAT czynny może zgodnie z Ustawą z 27 czerwca 1997 r. o bibliotekach (dalej: ustawa o bibliotekach) pobierać opłaty m.in. za wypożyczenia międzybiblioteczne. Usługę tę realizuje po złożeniu przez czytelnika zamówienia na książkę (dotyczy to jedynie wydawnictw z nadanym ISBN lub ISSN) z innej biblioteki w Polsce oraz sprowadzeniu jej do tej instytucji. Cenę za realizację takiej usługi biblioteka określa jako równowartość kosztu przesyłki według cennika Poczty Polskiej.
Czy biblioteka powinna zaliczyć wypożyczenia międzybiblioteczne do usług bibliotek i opodatkować stawką VAT 8% czy też zastosować zwolnienie z VAT przewidziane dla usług Poczty Polskiej lub usług kulturalnych?
Ośrodek kultury, który jest czynnym podatnikiem VAT, planuje zorganizowanie odpłatnych warsztatów komputerowych dla dorosłych i seniorów.
Jaką stawkę VAT należy zastosować?
Teatr (samorządowa instytucja kultury) jest czynnym podatnikiem VAT. W najbliższym czasie zamierza sprzedać środek trwały – konstrukcję zadaszenia sceny, która była wykorzystywana przez teatr wyłącznie na potrzeby działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT, tj. organizowanych na dziedzińcu teatru spektakli, na które wstęp każdorazowo był nieodpłatny. Teatr nie odliczył VAT z faktury dokumenującej zakup tego środka trwałego.
Czy sprzedaż środka trwałego przez teatr podlegać będzie opodatkowaniu VAT? Czy instytucja może skorzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT)?
Instytucja kultury nabyła usługę od osoby fizycznej prowadzącej działalność nierejestrowaną.
Czy może przyjąć od niej fakturę?
Instytucja kultury zamierza zatrudnić na podstawie umowy o dzieło aktora -- rezydenta podatkowego Białorusi.
Czy zgodnie z polskimi przepisami instytucja od wypłacanego aktorowi wynagrodzenia z tytułu artystycznego wykonania powinna pobrać podatek u źródła?
Instytucja kultury wykonała na rzecz uczelni wyższej usługę w postaci wykonania kwerendy muzealnej i wystawi fakturę za jej realizację.
Czy usługa ta jest objęta zwolnieniem z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), a jeśli nie, to z jaką stawką VAT należy wystawić fakturę?
Państwowa instytucja kultury 3 lata temu zrealizowała na zlecenie estońskiej fundacji koncert na terytorium tego kraju. Po koncercie fundacja w całości opłaciła fakturę za wykonaną usługę. Obecnie fundacja ta przechodzi audyt i zwróciła się do instytucji kultury o przedstawienie certyfikatu rezydencji podatkowej.
Czy instytucja kultury, która korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 Ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: updop), może uzyskać certyfikat rezydencji podatkowej?
Instytucja kultury otrzymała od gminy, zgodnie z zawartą z nią umową, dotację celową na realizację antyalkoholowego i antynarkotykowego programu profilaktycznego. Wydatkowanie środków na to zadanie jest zgodne z zapisami Gminnego Programu Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych oraz Przeciwdziałania Narkomanii. W ramach przedsięwzięcia instytucja organizowała m.in.: festyny, warsztaty muzyczne, plastyczne, taneczne itp. Wstęp na te wydarzenia był darmowy, więc od kosztów ich realizacji nie odliczyła VAT. Ze środków uzyskanych w ramach dotacji celowej instytucja zakupiła również potrzebne do organizacji wspomnianych imprez namioty i sprzęt nagłośniający. Odliczyła od nich VAT z zastosowaniem prewspółczynnika i zwróciła go organizatorowi. Dodatkowo jednostka poniosła koszty druku materiałów informacyjnych dotyczących organizowanych wydarzeń.
Czy dotacja celowa powinna zostać opodatkowana VAT?
Czy kwotę dotacji należy ująć w mianowniku prewspółczynnika?
Instytucja kultury posiada cztery budynki, w których odbywają się warsztaty edukacyjne i historyczne oraz oprowadzanie po wystawach. W jednym z tych obiektów znajdują się i wystawa stała, i pomieszczenia biurowe. Instytucja dla rozliczenia faktur za media dotyczących wszystkich budynków stosuje proporcję VAT. Natomiast nie stosuje proporcji VAT w przypadku faktur dokumentujących zakup materiałów (biurowych, środków czystości, informatycznych czy na potrzeby remontów i konserwacji) dotyczących obiektu, w którym znajdują się pomieszczenia biurowe.
Czy instytucja postępuje prawidłowo, czy jednak powinna odliczać VAT z zastosowaniem proporcji od wszystkich zakupów służących do bieżącego funkcjonowania wszystkich budynków?
Samorządowa instytucja kultury korzystająca ze zwolnienia podmiotowego z VAT ma zamiar zorganizować dla mieszkańców gminy wyjazd na koncert, który odbędzie się w przyszłym roku. Uczestnicy dokonują płatności na rzecz instytucji już w tym roku, w wysokości pokrywającej koszty organizacji takiego wyjazdu, koszty dojazdu autokarem oraz zakup biletów na koncert, które instytucja zarezerwuje i opłaci w bieżącym roku.
Czy organizacja wyjazdu na koncert stanowi usługę kulturalną zwolnioną przedmiotowo z VAT, czy jednak zastosowanie znajdzie wyłączenie ze zwolnienia przedmiotowego (art. 43 ust. 19 pkt 2 lit. a Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, dalej: ustawa o VAT)?
Czy wpłaty uczestników traktowane przez instytucję jako przychody przyszłych okresów zwiększą wartość sprzedaży w ramach tegorocznego czy przyszłorocznego limitu zwolnienia podmiotowego z VAT? Czy ma tu znaczenie, że koncert odbędzie się dopiero w 2025 r.?
Instytucje kultury w ramach prowadzonej działalności często zapraszają do udziału w organizowanym przez siebie wydarzeniu zagraniczne podmioty -- artystów, np. z filharmonii, teatrów, lub całe zespoły muzyczne. Zazwyczaj oprócz zapłaty honorarium należnego za udział zagranicznego gościa w danym wydarzeniu instytucja -- organizator wydarzenia -- zobowiązuje się zapewnić jedno lub kilka świadczeń dodatkowych w postaci m.in.:
Instytucja kultury kupiła ze środków własnych auto osobowe, które zaliczyła do środków trwałych. Samochód jest wykorzystywany do trzech działalności: gospodarczej, zwolnionej od VAT i niepodlegającej VAT. Instytucja prowadzi ewidencję przebiegu kilometrów i złożyła do urzędu skarbowego informację o pojazdach samochodowych wykorzystywanych wyłącznie do działalności gospodarczej (VAT-26). W rozliczaniu VAT instytucja stosuje prewspółczynnik i proporcję.
Czy od wydatków eksploatacyjnych związanych z tym autem instytucja może odliczać 100% VAT?
Czy instytucja powinna dokonać korekty odliczenia do wysokości 50%?
Specjalnie dla Państwa ułatwiamy korzystanie z nowej wersji Poradnika Instytucji Kultury online.
Od tej pory logowanie się do serwisu jest możliwe poprzez zakładkę Moje konto.
Po kliknięciu w Moje konto w polu *Użytkownik należy podać adres email.
Chodzi o taki adres email, który został nam podany przy ostatnim zamówieniu dostępu online do Poradnika Instytucji Kultury albo zamówieniu prenumeraty Poradnika Instytucji Kultury, o ile jest to pakiet umożliwiający korzystanie także z wersji online.
Po wpisaniu adresu email należy kliknąć w tekst Nie pamiętasz hasła? a następnie ustawić nowe hasło.
W razie problemów z zalogowaniem się prosimy o kontakt pod adresem mailowym e–sklep@prawodlapraktykow.pl, podając nazwę Klienta, NIP lub imię i nazwisko osoby zamawiającej dostęp online lub prenumeratę.
Gorąco zachęcamy do zapoznania się z przewodnikiem po zakładce Moje konto.
Instrukcja Video do zapoznania się z przewodnikiem dodawania użytkowników.
Życzymy dużo sukcesów w życiu zawodowym!
Zespół Wydawnictwa Prawo dla Praktyków
