Instytucja kultury odpłatnie wynajmuje salę na rzecz innej instytucji -- na potrzeby koncertu organizowanego przez najemcę. Planuje prowadzić sprzedaż stacjonarną biletów wstępu na ten koncert. Z tego tytułu będzie jej przysługiwało dodatkowe (odrębne od czynszu najmu) wynagrodzenie kalkulowane na podstawie liczby sprzedanych biletów na wydarzenie obce.
W jaki sposób instytucja powinna sprzedawać bilety na wydarzenie obce?
Jakie zapisy powinny znaleźć się w treści umowy?
Instytucja kultury została czynnym podatnikiem VAT i planuje bezpłatnie użyczyć spółce pomieszczenia. W zamian za to spółka zobowiązała się do pokrywania kosztów utrzymania nieruchomości, które obejmują m.in. opłatę z tytułu centralnego ogrzewania, ochronę budynku, wywóz nieczystości, sprzątanie, energię elektryczną. Z tego tytułu instytucja dotychczas wystawiała co miesiąc na rzecz spółki fakturę ryczałtową na kwotę 2000 zł netto plus VAT.
Instytucja kultury prowadzi także sprzedaż osobom fizycznym gadżetów promocyjnych (takich jak kubki, magnesy, długopisy czy kalendarze z logo).
Czy instytucja kultury miała prawo do odliczenia VAT naliczonego z zastosowaniem proporcji od kosztów objętych umową ze spółką?
Czy ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od nabycia gadżetów?
Na podstawie uchwały rady miasta połączono dwie samorządowe instytucje kultury. Nowo powstała instytucja przejęła całe mienie, wszystkie wierzytelności i zobowiązania obydwu instytucji, które uległy połączeniu. Nadano jej nową nazwę oraz zarejestrowano pod nowym NIP i REGON.
Czy nowo powstała instytucja kultury ma prawo do dokonania rocznej korekty VAT od środków trwałych zakupionych przed połączeniem?
Instytucja kultury do tej pory prowadziła jedynie działalność odpłatną podlegającą opodatkowaniu VAT oraz działalność zwolnioną z VAT. Ponadto epizodycznie realizowała działania bezpłatne, którym jednak zawsze towarzyszyła promocja odpłatnej działalności opodatkowanej instytucji. W związku z tym dotychczas w swoich rozliczeniach instytucja stosowała jedynie proporcję. Nie stosowała natomiast prewspółczynnika. W ostatnim czasie instytucja znacznie rozwinęła swoją działalność: w 2025 r. realizowała m.in. działania bezpłatnie -- z projektów dofinansowanych ze środków z UE, ale nie odliczyła VAT od wydatków na realizację tych wydarzeń. Na początku 2026 r. wprowadziła do swoich rozliczeń stosowanie prewspółczynnika -- wyliczyła go na podstawie danych za 2025 r. i stosowała jednocześnie z proporcją -- oraz zgłosiła tę zmianę do naczelnika urzędu skarbowego.
W jaki sposób instytucja powinna dokonać korekty rocznej VAT? Czy w tym celu powinna wyliczyć jedynie rzeczywistą proporcję za 2025 r. na podstawie art. 90 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT)?
Czy może właściwe będzie zastosowanie w korekcie rocznej także prewspółczynnika wyliczonego na podstawie danych za 2025 r.?
Instytucja kultury odpłatnie organizuje dla podmiotu zewnętrznego uroczyste spotkanie jubileuszowe, w ramach którego odbędzie się część artystyczna -- spektakl ze stałego repertuaru instytucji. Wynagrodzenie za realizację części artystycznej ustalone jest ryczałtowo, a instytucja nie sprzedaje na nie pojedynczych biletów. Umowa obejmuje również organizację części administracyjnej, za którą instytucja otrzyma oddzielne wynagrodzenie.
Czy instytucja kultury może zastosować do części artystycznej stawkę VAT 8%?
Powiatowa i miejska biblioteka publiczna zarejestrowana jako podatnik VAT czynny może zgodnie z Ustawą z 27 czerwca 1997 r. o bibliotekach (dalej: ustawa o bibliotekach) pobierać opłaty m.in. za wypożyczenia międzybiblioteczne. Usługę tę realizuje po złożeniu przez czytelnika zamówienia na książkę (dotyczy to jedynie wydawnictw z nadanym ISBN lub ISSN) z innej biblioteki w Polsce oraz sprowadzeniu jej do tej instytucji. Cenę za realizację takiej usługi biblioteka określa jako równowartość kosztu przesyłki według cennika Poczty Polskiej.
Czy biblioteka powinna zaliczyć wypożyczenia międzybiblioteczne do usług bibliotek i opodatkować stawką VAT 8% czy też zastosować zwolnienie z VAT przewidziane dla usług Poczty Polskiej lub usług kulturalnych?
Ośrodek kultury, który jest czynnym podatnikiem VAT, planuje zorganizowanie odpłatnych warsztatów komputerowych dla dorosłych i seniorów.
Jaką stawkę VAT należy zastosować?
Teatr (samorządowa instytucja kultury) jest czynnym podatnikiem VAT. W najbliższym czasie zamierza sprzedać środek trwały – konstrukcję zadaszenia sceny, która była wykorzystywana przez teatr wyłącznie na potrzeby działalności niepodlegającej opodatkowaniu VAT, tj. organizowanych na dziedzińcu teatru spektakli, na które wstęp każdorazowo był nieodpłatny. Teatr nie odliczył VAT z faktury dokumenującej zakup tego środka trwałego.
Czy sprzedaż środka trwałego przez teatr podlegać będzie opodatkowaniu VAT? Czy instytucja może skorzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT)?
Instytucja kultury nabyła usługę od osoby fizycznej prowadzącej działalność nierejestrowaną.
Czy może przyjąć od niej fakturę?
Instytucja kultury zamierza zatrudnić na podstawie umowy o dzieło aktora -- rezydenta podatkowego Białorusi.
Czy zgodnie z polskimi przepisami instytucja od wypłacanego aktorowi wynagrodzenia z tytułu artystycznego wykonania powinna pobrać podatek u źródła?
Instytucja kultury wykonała na rzecz uczelni wyższej usługę w postaci wykonania kwerendy muzealnej i wystawi fakturę za jej realizację.
Czy usługa ta jest objęta zwolnieniem z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 Ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), a jeśli nie, to z jaką stawką VAT należy wystawić fakturę?
Państwowa instytucja kultury 3 lata temu zrealizowała na zlecenie estońskiej fundacji koncert na terytorium tego kraju. Po koncercie fundacja w całości opłaciła fakturę za wykonaną usługę. Obecnie fundacja ta przechodzi audyt i zwróciła się do instytucji kultury o przedstawienie certyfikatu rezydencji podatkowej.
Czy instytucja kultury, która korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 Ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: updop), może uzyskać certyfikat rezydencji podatkowej?
