Instytucja kultury planuje sprzedać stare wagony kolejowe, których nie będzie już wykorzystywać w swojej działalności. Wagony zakupiono ponad 10 lat temu ze stawką VAT ZW (zwolniony z podatku) i są nadal amortyzowane.
Czy przy ich sprzedaży powinna wystawić fakturę i doliczyć 23% VAT?
Czy instytucja ma prawo sprzedać środek trwały ze stratą?
W październiku br. kasjerka sprzedająca bilety na spektakl dołączyła paragon fiskalny do faktury zawierającej numer NIP nabywcy.
Czy postąpiła prawidłowo?
Jak zaksięgować obydwa dokumenty?
Instytucja kultury w związku z awarią pieca i zalaniem pomieszczenia otrzymała od zakładu ubezpieczeń odszkodowanie z tytułu następstw nieszczęśliwych wypadków. Szkoda dotyczyła wyposażenia instytucji, m.in. regałów, biurka itp.
Czy otrzymanie takiego odszkodowania korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego z ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, czy trzeba naliczyć i odprowadzić podatek dochodowy?
Czy wpłatę odszkodowania oraz zakup wyposażenia księguje się na koncie pozostałych przychodów?
W planie finansowym instytucji na rok 2025 założono kwoty na wkłady własne do projektów oraz na zakup gadżetów -- środki te nie zostały wykorzystane.
Czy w planie finansowym na rok 2026 można wliczyć te kwoty jako pomniejszenie dotacji organizatora (środki własne) czy należy je oddzielnie zaplanować do zwrotu i jednocześnie zwiększyć na przyszły rok kwotę dotacji podmiotowej?
Jak zaplanować w budżecie na następny rok zwrot części dotacji podmiotowej niewykorzystanej w roku bieżącym?
Organizator (gmina) planuje przekazać bezpłatnie do gminnego ośrodka kultury scenę przenośną na podstawie umowy użyczenia na czas nieokreślony. W ewidencji środków trwałych urzędu gminy scena wpisana jest jako "Środek trwały całkowicie umorzony". W umowie jest zapis, że gmina użycza scenę w celu realizacji zadań statutowych. GOK zgodnie ze statutem może prowadzić działalność inną niż kulturalna w zakresie zbieżnym z jej działalnością podstawową (w tym wynajmowanie sprzętu technicznego itp.), a pozyskane środki wykorzystywać na cele statutowe. GOK chce wynająć przedmiot użyczenia -- scenę -- innej jednostce gospodarczej.
Jak powinna wyglądać ewidencja księgowa?
Czy trzeba zgłaszać taką umowę użyczenia w urzędzie skarbowym, jeśli dochód z wynajmu sceny GOK przeznaczy na działalność kulturalną?
W polityce rachunkowości instytucji kultury widnieje zapis, że składniki majątkowe, których cena nabycia lub koszt wytworzenia jest równy lub wyższy niż 1000 zł, a niższy lub równy kwocie 10 000 zł wymienionej w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych o okresie użytkowania dłuższym niż rok zalicza się do pozostałych środków trwałych i amortyzuje jednorazowo w momencie przyjęcia do użytkowania.
Czy jest on zgodny z obecnie obowiązującymi przepisami Ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (dalej: ustawa o rachunkowości)?
Instytucja kultury wypłaciła komornikowi zaliczkę na pokrycie kosztów doręczenia jego korespondencji.
Jak prawidłowo zaksięgować tę zaliczkę?
Czy jej wypłatę należy ująć w sprawozdaniu Rb-N -- kwartalnym sprawozdaniu o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych?
Księgowość działającego od 2001 r. samorządowego centrum kultury prowadzona była do tej pory w formie papierowej. W tym roku instytucja zakupiła program komputerowy do obsługi księgowo-kadrowej i planuje do niego przenieść księgi inwentarzowe.
Instytucja rozpoczynała swoje działania kulturalne jeszcze jako wydział w gminie, a po tym okresie pozostały jej na stanie m.in. instrumenty muzyczne. Po utworzeniu instytucji i rozpoczęciu jej działalności księgi są kontynuowane.
Czy środki trwałe, które są już zlikwidowane, również powinna umieścić w tym programie?
Czy instytucja musi przenieść do programu komputerowego całe księgi, nawet te sprzed rozpoczęcia działalności?
Instytucja kultury organizuje bal sylwestrowy, na który wstęp będzie płatny. Całość przychodów przypada na grudzień. Usługa rozpoczyna się w grudniu br., a skończy w styczniu następnego roku.
W którym roku bezpośrednie koszty organizacji tego wydarzenia należy zaliczyć do kosztów bilansowych i podatkowych? Czy wystarczy zapis w polityce rachunkowości, który umożliwiłby rozliczenie kosztów organizacji na dwa lata podatkowe?
Instytucja kultury wynajmuje salę i pobiera kaucję zwrotną w wysokości 1500 zł. Operację tę księguje następująco: Wn 130 "Rachunek bankowy" / Ma 240 "Pozostałe rozrachunki". Jeden z najemców zniszczył drzwi do sali. Udokumentowany fakturą koszt ich naprawy to 300 zł.
Czy koszty naprawy pokryte z kaucji instytucja powinna ująć jako przychód operacyjny?
Czy prawidłowe będzie takie księgowanie:
W polityce rachunkowości instytucji kultury jest zapis: "Ustala się, że dla rzetelnego i jasnego przedstawienia sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego jednostki, jako kwoty istotne traktuje się te kwoty, które przekraczają 0,5% sumy bilansowej za poprzedni okres sprawozdawczy w przypadku wielkości bilansowych, lub te kwoty, które przekraczają 1% przychodów łącznie z dotacjami podmiotowymi, w przypadku wielkości wynikowych".
Czy taki zapis w polityce rachunkowości jest prawidłowy?
Pytania dotyczą zapłaty za wydarzenia roku następnego.
W planie finansowym instytucji kultury na przyszły rok wpisano koszty wystawy, na której realizację instytucja w październiku 2025 r. podpisała z artystami umowę o dzieło. Wynika z niej, że jeszcze w tym roku powinna zapłacić zaliczkę w wysokości 50% wartości wynagrodzenia – jako budżet na materiały potrzebne do przygotowania dzieł przez artystów. Pozostała część wynagrodzenia artystów zostanie opłacona w 2026 r. z dotacji celowej organizatora. Czy zaliczka może zostać na podstawie rachunku do umowy o dzieło zapłacona w grudniu 2025 r. ze środków własnych instytucji?
Instytucja kultury ma do zapłacenia w grudniu 2025 r. fakturę z tego roku za imprezę, która odbędzie się w 2026 r. Na zapłacenie tej faktury organizator zwiększył dotychczasową dotację podmiotową. Jak zaksięgować to zdarzenie?
Specjalnie dla Państwa ułatwiamy korzystanie z nowej wersji Poradnika Instytucji Kultury online.
Od tej pory logowanie się do serwisu jest możliwe poprzez zakładkę Moje konto.
Po kliknięciu w Moje konto w polu *Użytkownik należy podać adres email.
Chodzi o taki adres email, który został nam podany przy ostatnim zamówieniu dostępu online do Poradnika Instytucji Kultury albo zamówieniu prenumeraty Poradnika Instytucji Kultury, o ile jest to pakiet umożliwiający korzystanie także z wersji online.
Po wpisaniu adresu email należy kliknąć w tekst Nie pamiętasz hasła? a następnie ustawić nowe hasło.
W razie problemów z zalogowaniem się prosimy o kontakt pod adresem mailowym e–sklep@prawodlapraktykow.pl, podając nazwę Klienta, NIP lub imię i nazwisko osoby zamawiającej dostęp online lub prenumeratę.
Gorąco zachęcamy do zapoznania się z przewodnikiem po zakładce Moje konto.
Instrukcja Video do zapoznania się z przewodnikiem dodawania użytkowników.
Życzymy dużo sukcesów w życiu zawodowym!
Zespół Wydawnictwa Prawo dla Praktyków
